Податкова декларація з транспортного податку. Зразок заповнення та строки подання декларації

У Росії з автомобілів, які обладнані двигунами, стягується податок. Чим вище потужність транспортного засобу (ТЗ), тим більше доведеться платити грошей. Детальніше про те, як провести розрахунок і заповнити декларацію, читайте далі.

Хто повинен подавати дані

Транспортна декларація використовується для надання звітності про суму податку за всіма видами ТЗ. Платниками збору є юридичні особи, на яких зареєстрований автомобіль (ст. 357 НК РФ). Якщо за підприємством не числиться ТЗ, то звіт не здається.

Коли і куди здавати дані

Держреєстрація автомобіля здійснюється за місцезнаходженням підприємства або його відокремленого підрозділу. Податкова декларація з транспортного податку здається в відповідну інспекцію. Тут же привласнюють КПП. Якщо організація віднесена до великих платників податків, то звітність слід здавати за місцем взяття на облік. Строки подання декларації регулюються НК РФ. Згідно ст. 363, звітність слід надати не пізніше 1 лютого наступного за звітним роком. Несвоєчасне надання декларації є правопорушенням, за яке передбачено штраф у розмірі 5% від суми податку, але мінімум 1000 руб. (ст. 119). Якщо організація оплатила частину збору, то пеня розраховується з різниці між сумами. Якщо звіт наданий несвоєчасно, інспекція може нарахувати посадовій особі штраф у сумі 300-5000 руб. Тому варто заздалегідь дізнатися терміни подачі декларації.

Складання документа

Податкова декларація з транспортного податку включає:

• титульна сторінка;
• розділ I - «Сума податку до сплати»;
• розділ II - «Розрахунок суми по кожному ТС».

У шапці кожного аркуша слід вказати ІПН та КПП підприємства, підрозділу. Ці дані є в свідоцтві про постановку на облік ИФНС Росії. В останніх двох осередках слід залишити прочерки.

Розділ I

Якщо організація здійснює надання декларації з транспортного податку перший раз, то в рядку «Номер коригування» слід вказати «0». Якщо дані уточнюються, то в цьому полі потрібно проставити порядковий номер коригування.

У полі «Податковий період» слід вказати код «34», якщо подається річна звітність, або «50», якщо організація буде ліквідуватися або реорганізовуватися.

По рядку «Представляється до інспекції» вказується код податкового органу. Його можна подивитися в свідоцтві про постановку на облік.

Подальше заповнення декларації з транспортного податку залежить від місця реєстрації машини. Якщо ТЗ було поставлено на облік за місцем його знаходження, в однойменній рядку слід вказати код «260». Якщо організація відноситься до великих платників податків, то слід поставити код «213».

Дані про підприємство

Назва організації у відповідному полі вказується повністю, з розшифровками, як воно фігурує в установчих документах. Якщо є іноземне найменування, його також варто відобразити. Код КОАТУУ можна подивитися у виписці з ЕГРЮЛ. Параграф «Форма реорганізації» заповнюється, якщо звіт подається за ліквідовану організацію. Поле «ІПН / КПП» виділено спеціально для організацій-правонаступників. У звіті також слід вказати контактний номер представника фірми. Рядок «На сторінках» заповнюється в останню чергу. У ній вказується кількість аркушів декларації.

Розділ 2

Подальший процес (заповнення декларації з транспортного податку) полягає в розрахунку сум збору по кожному об'єкту. Якщо підприємство в середині року змінило місце реєстрації автомобіля, декларацію слід подавати до інспекції за новою адресою, але заповнити доведеться два зразки звіту з різними ОКТМО (номер інспекції).

Рядок 020 «ОКТМО»: якщо ТЗ зареєстровано за місцем знаходження підрозділу, то тут слід вказати територіальний код цієї філії. Дані можна подивитися в Загальноросійському класифікаторі. Якщо код містить менше 11 символів, тоді в осередки праворуч повинні залишитися порожніми.

Податкова декларація з транспортного податку містить детальну інформацію про автомобіль.

Рядок 030 «Вид транспорту» - тут вказується код ТЗ з Додатка 5 до «Порядку заповнення звіту». У рядках 040-060 розписуються: 17-значний номер автомобіля, який вказаний у свідоцтві про держреєстрацію, ідентифікаційний номер водного або повітряного судна. Далі прописується марка (050) і реєстраційний знак (060).

Транспортний податок, порядок заповнення декларації по якому зараз розглядається, нараховується на певну податкову базу. Вона вказується в рядках 070-080. Якщо податок обчислюється виходячи з обсягу кінських сил, то у звіті проставляється код «251». Якщо сума збору залежить від кількості, то в бланку вказується код «796». Код «999» означає, що база визначається в кілограмах сили, а «181» - брутто-реєстрових тоннах.

Закон «Про транспортний податок» передбачає, що на автомобілі підвищеного рівня комфорту звітності повинен бути вказаний екологічний клас (стор. 090). У такому випадку до нього застосовуються диференційовані ставки.

Податкова декларація з транспортного податку містить дані про кількість років використання ТЗ (рядок 100). Якщо для автомобіля одночасно встановлені диференційована ставка та підвищувальний коефіцієнт, то даний рядок повинна бути заповнена. Якщо податок розраховується лише на підставі коефіцієнтів, то інформацію про кількість років використання ТЗ вносити не потрібно.

У рядку 110 відображається кількість місяців володіння автомобілем в поточному році. Тобто, якщо ТЗ був придбаний в грудні, в цій статті слід поставити цифру 1. Місяць реєстрації та зняття з обліку вважаються окремо. У рядку 130 вказується коефіцієнт використання ТЗ. Він розраховується шляхом ділення кількості місяців володіння на 12. У звіті повинна фігурувати десяткова дріб. Якщо автомобілем володіють відразу кілька юридичних осіб, то в рядку 120 слід вказати частку конкретного платника податків (1/3, 1/4 і т. Д.). Цифра «1» в цій статті означає, що авто записано на одного власника. Розглянемо детальніше, як заповнюється декларація з транспортного податку (приклад округлення коефіцієнтів).

8 серпня організація придбала вантажний автомобіль. У поточному році кількість повних місяців використання ТЗ одно 5. Коефіцієнт володіння становить: 5/12 = 0,416666. У звіті повинна відобразитися цифра з урахуванням округлення 0,4167.

У рядку 140 вказується ставка податку. Якщо вартість ТЗ перевищує 3 млн рублів, то в звіті (стор. 150) відображається підвищувальний коефіцієнт («Кп»), який передбачений ст. 362 НК РФ. Якщо він не застосовується, то у звіті ставляться прочерки. Сума податку до оплати (стор. 160) розраховується, як добуток рядків звіту:

• податкової бази (070);
• ставки (140);
• частки у праві (120);
• коефіцієнта використання (130);
• підвищувального коефіцієнта (150).

070 * 140 * 120 * 130 * 150 = транспортний податок.

Зразок заповнення декларації представлений далі.

Особливості

Закон «Про транспортний податок» передбачає, що розрахована сума коригується на наявні пільги. Дані про них відображаються в декларації. Підсумковий результат вказується в рядку 250. Якщо протягом року перераховувалися авансові платежі з транспортного податку, підсумкова сума розраховується з урахуванням цих виплат. Всі рухи грошових коштів відображаються в розділі 1 декларації.

Детальніше про коефіцієнти

Розрахунок податку по дорогому автомобілю має свої нюанси. До таких ТЗ з 2015 року застосовуються підвищувальні коефіцієнти, а авансові платежі з транспортного податку розраховуються в звичайному порядку. Тобто множенням потужності двигуна, виражену в л. с., на ставку і на frac14-. Після введення коефіцієнтів оновилася форма бланка.

Список люксових авто затверджений Мінпромторгом і відображений на сайті відомства. Якщо конкретного ТЗ в переліку немає, то податок розраховується в звичайному порядку. Якщо машина числиться в списку, то необхідно попередньо визначити два показники: вік і середню вартість авто. Від них залежить розмір коефіцієнта.

Вік ТЗ відповідає року випуску. Згідно ст. 361 НК РФ, кількість повних років визначається станом на 1 січня поточного року. При цьому калькуляція починається з періоду, наступного за випуском автомобіля. Тобто якщо сума податку обчислюється в 2016 році за 2015 рік, кількість років визначається на 01.01.2016. Дуже важливо правильно заповнити декларацію в цьому пункті. Навіть якщо автомобіль старий, але значиться в переліку, коефіцієнта на нього може не бути. Тоді і податок підвищуватися не буде.

Приклад

Розрахуємо вік автомобіля, який був випущений в 2012 році, для визначення суми податку, що підлягає до сплати в 2015 році. Базою для калькуляції на 01.01.2015 служать два календарних періоду: 2013 і 2014. Рік випуску з розрахунку виключається.

Середня вартість авто

Цей показник розраховується у порядку, затвердженому Мінпромторгом № 316. У документі є дві формули. В обох випадках використовуються ідентичні показники: ціна придбання автомобіля і діюча вартість на момент випуску. На розрахунки сильно впливає ціна нового аналога ТЗ, діюча в розрахунковий період.

Перша формула використовується тоді, коли виробник ТЗ або його уповноважена особа має свого представника на території РФ. У цьому випадку розрахунок здійснюється виходячи з роздрібних цін. Ці дані виробники надають в Мінпромторг, вони є на сайті міністерства. Середня вартість ТЗ розраховується шляхом додавання роздрібних цін, діючих на 1 липня та 1 грудня звітного періоду. Отриманий результат ділиться на 2.

Друга формула використовується, коли виробник і його уповноважена особа не мають своїх представництв на території РФ, або коли дані про машині не надані Мінпромторгу. У такому випадку для цілей розрахунку податку на базі роздрібної ціни на нові ТЗ з відповідними характеристиками (маркою моделі і роком випуску), зазначені на 31.12 звітного періоду в російських чи іноземних каталогах (ФДУП «НАМИ», Audatex, KelleyBlue Book, DAT, Mitchel, Canadien Black Book, Motor, Schwacke). Ці ж дані потрібно використовувати для ТЗ старше 5 років.

Щоб визначити середню ціну за російськими каталогам, необхідно підсумувати максимальну і мінімальну вартості авто за звітний період за цінами, вказаними в каталогах, а потім отриманий результат розділити на 2.

Ціни з іноземних каталогів розраховуються в два етапи. Спочатку визначається вартість МС за формулою, використовуваної для російських каталогів. Потім отримане значення коригуються на два коефіцієнта: конвертації цін в рублі і утилізаційного збору.

Середня вартість = значення, отримане за формулою для російських каталогів * коефіцієнт конвертації цін + сума утилізаційного збору і ввізного мита

Коефіцієнт конвертації цін = (курс інвалюти на 01.01 року випуску авто + курс інвалюти на 31.12 року випуску авто) / 2

Приклад

Визначимо середню вартість авто виходячи з рекомендованих цін. ТОВ має у власності ТЗ, яку включено до переліку автомобілів із середньою вартістю від 3000000 руб. Відповідні дані є на сайті Мінпромторгу. Рекомендована ціна моделі на 01.07 становить 3 400 тис. Руб., А на 01.12 - 3 380 тис. Руб.

Середня вартість авто = [(3,4 + 3,38) / 2] = 3390000 руб.

Фізичні особи

Громадяни Росії, у яких є автомобілі, також повинні сплатити транспортний податок. Здача декларації здійснюється в режимі онлайн. Для цього потрібно авторизуватися (ввести ІПН та пароль) на сайті податкової служби. Потім перейти в розділ «Об'єкти оподаткування» та ввести дані про автомобіль. Якщо користувач не може потрапити в особистий кабінет на сайті, то йому необхідно отримати доступ: звернутися до податкової з паспортом, кодом і зареєструватися в системі.

Бувають ситуації, коли в списку майна автомобіль зазначений, але повідомлення про сплату податку не приходить. У таких випадках потрібно в особистому кабінеті подати заявку з проханням розрахувати суму збору на ТЗ. До листа прикладаються скан копії реєстраційного свідоцтва, ПТС, договору купівлі-продажу.

З 2017 року вводяться штрафи. У разі ненадання інформації про наявність ТЗ фізична особа повинна буде додатково сплатити до бюджету 20% від суми податку.

Деякі громадяни все ще отримують повідомлення поштою. Документ надсилають мінімум за 30 днів до дати платежу. У кожному регіоні Росії встановлені свої терміни, але в цілому дата платежу повинна бути не раніше 30.11. Тобто податок за 2014 громадяни зможуть сплатити після 30.11.2015.

Інформацію про наявність заборгованості можна дізнатися в Банку даних виконавчих проваджень. ФССП розробило спеціальний додатки для соціальних мереж «ВКонтакте» і «Однокласники». Є також однойменні додатки для смартфонів, через які можна дізнатися суму нарахованого податку та отримувати свіжі новини.

Як перевести кошти

Отже, платник податків одержав повідомлення, в якому сказано, що він повинен сплатити транспортний податок. Реквізити вказуються в самій квитанції. Якщо немає бажання стояти в черзі в банку, можна погасити заборгованість через інтернет.

Сайт держпослуг

Після авторизації в розділі «Інформація про стан розрахунків за податками» необхідно натиснути кнопку "Отримати послугу". Після оновлення сторінки на ній відобразиться інформація про суму заборгованості та реквізити для оплати. Щоб переказати кошти, достатньо натиснути кнопку «Оплатити». Далі вказати реквізити карти (номер, термін дії, код безпеки). На наступному етапі слід підтвердити платіж. Для цього в спеціальне поле потрібно ввести одноразовий пароль, який прийде на мобільний телефон.

Через систему "Альфа-Клік"

Після авторизації на сайті "Альфа-банку" в спеціальній формі розділу «До бюджету РФ» необхідно заповнити всі реквізити сповіщення, вибрати карту для списання коштів і підтвердити намір погасити заборгованість.

Сайт nalog.ru

Погасити заборгованість перед бюджетом можна безпосередньо через сайт податкової інспекції. Після реєстрації в системі в розділі «Заборгованості» потрібно вибрати вид збору «Транспортний податок» і натиснути на кнопку «Оплатити заборгованість». У вікні ввести суму і вибрати варіант «Оплата онлайн». На наступному етапі відобразиться список банків, через які можна відправити платіж: Сбербанк, "Ваш Банк", "Центр-Інвест", "МІБ", "Газпром", "Промзв'язок", "Примор'я" і т. Д. Потрібно натиснути на іконку банку, авторизуватися в особистому кабінеті. Тут вже автоматично буде виставлений рахунок з усіма реквізитами. Досить просто вибрати карту, з якою будуть списані кошти, і відправити платіж в обробку. Є можливість погасити заборгованість через платіжну систему Qiwi. Тут також всі реквізити будуть підставлені автоматично. Користувачеві достроково тільки підтвердити платіж. Суми від 500 руб. проводяться без комісії. У разі порушення термінів оплати нараховується пеня. Її також можна погасити описаними вище способами.