Як вести бухгалтерію ІП самостійно: покрокова інструкція. Бухгалтерія ІП для початківців

Ще на стадії реєстрації підприємцю слід визначитися з системою оподаткування для свого майбутнього підприємства. Після цього слід вирішити ще одне важливе питання: кому довірити ведення бухгалтерії. У ІП є кілька варіантів його рішення. Розглянемо деякі з них.

Ведення бухгалтерії

У ІП є кілька можливостей:

1. Укласти договір зі спеціалізованою фірмою на супровід звітності. Цей спосіб вважається найбільш витратним у фінансовому плані. Однак при цьому такий вихід із ситуації повністю усуває необхідність вникати в звітність з боку власника підприємства. Досвідчені фахівці компетентних компаній супроводжують звітність від початку і до кінця, представляють інтереси бізнесу в різних інстанціях.
2. Наймання приходить бухгалтера. Цей варіант не такий витратний, як попередній. Однак у цьому випадку існує певний ризик. Вибір досвідченого фахівця буде лежати виключно на підприємця. Сьогодні знайти людину, яка може працювати вдома і прекрасно справлятися з поставленими завданнями, досить складно. Не так просто визначити з першого погляду обсяг знань і компетентність фахівця. У таких справах доцільно скористатися рекомендаціями знайомих або партнерів по бізнесу.
3. Бухгалтерія самостійно. Так роблять багато підприємці, підприємство яких використовують спецрежими оподаткування. Бухгалтерія ІП на ССО та інших системах має досить просту схему. З нею цілком може впоратися і непрофесіонал в цій справі. Тим більше що існують різноманітні автоматизовані сервіси, в яких детально описується бухгалтерія для ІП (програма 1С, наприклад).

Останній варіант має низку безсумнівних переваг для підприємців.

Як вести бухгалтерію ІП самостійно?

Покрокова інструкція для підприємців містить всі необхідні відомості, що дозволяють в короткий термін розібратися з усіма нюансами системи. Як вище було сказано, в допомогу бізнесменові створені різноманітні сервіси. Крім цього, підприємець може піти на спеціальні курси. Такі заняття сприятимуть упорядкуванню отриманих знань. Вибираючи цей варіант, підприємець суттєво економить свої кошти. Однак така "безкоштовна" бухгалтерія для ІП вимагає тимчасових витрат. Це слід враховувати. Перед тим як почати вникати в правила складання звітності, необхідно ознайомитися з базовими поняттями системи. До них, зокрема, відносять безпосередньо саме визначення бухгалтерії, існуючі спеціальні режими. Без розуміння цих елементів не можна вести регістри, визначати видаткову і дохідну частини, здійснювати нарахування зарплати співробітникам, вираховувати податкові відрахування, готувати звітну документацію. Всі ці операції в комплексі складають бухгалтерію підприємства.

Базові поняття

Перш ніж роз'яснити, як вести бухгалтерію ІП самостійно, покрокова інструкція включає в себе пояснення ключових елементів системи. У першу чергу підприємець повинен фіксувати вчинення всіх господарських операцій. Для цього існує облікова документація. Вона використовується в трьох основних напрямках:

1. Управлінні.
2. Оподаткуванні.
3. Бухгалтерії.

Управлінський облік являє собою аналіз інформації, наведений у фінансовій документації. На підставі його підприємець оцінює ефективність роботи підприємства, приймає рішення, планує і оптимізує діяльність, контролює її хід. Бухгалтерський облік передбачає безпосередньо ведення фінансових документів компанії. Це здійснюється згідно з вимогами законодавства. Податковим називають облік операцій для формування баз обкладення. На підставі цієї документації складається податкова декларація, по якій підприємство звітує перед фіскальними службами.

ОСНО

Розглянемо на прикладі загального режиму оподаткування, як вести бухгалтерію ІП самостійно. Покрокова інструкція містить вказівки про те, що підприємець повинен враховувати всі вироблені господарські операції. Для їх фіксації використовується Книга по витратах і доходах. Відповідно до інформації, яка там міститься, в кінці податкового року підприємець складає декларацію за ф. 3-ПДФО і відраховує податок 13%. Цю виплату необхідно вчинити до 30-го квітня. ОСНО припускає також відрахування ПДВ. Для його розрахунку проводиться облік всіх вихідних і вхідних рахунок-фактур, продажів, покупок у відповідних книгах. На підставі міститься в них формується щоквартальна декларація, розраховується податок за ставкою 18%. Виплати здійснюються до 20-го числа нового кварталу за попередній. Якщо діяльність підприємця пов'язана з готівкою, то необхідно вести касову книгу і заповнювати прибутково-видаткові ордери.

Наймані співробітники

При наявності персоналу підприємець повинен вести кадровий облік працівників. Він виступає в якості їх податкового агента. Підприємець розраховує та утримує з співробітників прибутковий податок, виплачує страхові внески до ФСС і ПФР. З персоналу ІП подає звіти:

1. У ИФНС про середньооблікової чисельності співробітників та їх доходи (ф. 2-ПДФО). Перший документ подається до 20 січня, другий - до 1 квітня.
2. У ФСС. У цю службу здаються щорічна і щоквартальна відомості за ф. ФСС-4 до 15-го числа місяця, що починається після закінчення звітного періоду.
3. У ФОМС і ПФР. У ці органи здається форма РСВ-1 до 15 числа другого місяця з дати закінчення року і кожного кварталу.

Якщо підприємець працює один і не виступає в якості наймача, йому необхідно відраховувати фіксовані медичні та пенсійні внески "за себе".

ССО ІП

У завдання підприємця, що використовує спрощену систему, входить заповнення Книги обліку відомостями про доходи при базі в 6% і надходження і витрати при тарифі в 15%. При використанні ССО ІП повинен подати податкову декларацію до 30-го квітня. Звітність та внески по персоналу при цьому режимі аналогічні тим, що на ОСНО. Майновий (для фізосіб) і прибутковий податки не сплачуються. Спрощена система оподаткування вважається найбільш популярною серед підприємців. При її використанні дуже просто розібратися, як вести бухгалтерію ІП самостійно. Покрокова інструкція містить трохи пунктів, яким потрібно слідувати. Спрощена система, таким чином, є найбільш придатною для малого та середнього бізнесу.

ЕНВД

Цей режим, разом з "спрощенкою", входить до категорії спеціальних, пільгових. Однак при використанні ЕНВД бухгалтерія ІП для початківців буде складніше. При цій схемі немає необхідності враховувати витрати і доходи. Підприємцю слід тільки фіксувати фізичні характеристики діяльності. Серед них, наприклад, площа приміщення, яку займає магазин, кількість одиниць в транспортному парку перевізника і так далі. Всі зміни фізичних показників протягом року необхідно відображати у звітності при обчисленні податку з того місяця, в якому вони відбулися. Розрахунок обов'язкового платежу здійснюється відповідно до базової прибутковістю по конкретному виду діяльності. Показник визначається місцевими уповноваженими органами. Крім цього, необхідно знати коефіцієнти-дефлятори. Це основні моменти, які включає в себе бухгалтерія ВП. Для початківців підприємців працюють консультативні центри. Уточнити ті чи інші нюанси можна безпосередньо в податковій службі.

Важливий момент

При використанні ЕНВД підприємцю необхідно здавати звітність кожен квартал до 20 числа місяця, від якого починається новий звітний період. Сплата податку здійснюється до 25 числа. Підприємці, які застосовують ЕНВД, не зобов'язані вести облік. Однак це не звільняє їх від дотримання касових вимог та порядку, відповідно до якого здійснюються операції з готівкою. Таким чином, підприємець повинен мати Касову книгу, первинну документацію, підтверджуючу переміщення коштів. Зберігається обов'язок внесення страхових платежів та звітності з персоналу.

Висновок

Яку б систему оподаткування не вибрав підприємець, на вивчення схему потрібно певний час. При цьому слід враховувати, що в законопроекти, рекомендації, методичні матеріали періодично вносяться зміни, за якими необхідно стежити. Доцільно встановити програмне забезпечення, що дозволяє здійснювати облік в автоматизованому режимі. Тим більше що податкові органи приймають звітність в електронному вигляді. Необхідно відзначити, що оновлення програм відбувається відповідно до прийнятими законодавчими нормами. Це дозволяє підприємцю завжди бути в курсі змін і правильно складати документацію. В цілому вивчення схем оподаткування не представляє особливих складнощів. Фахівці рекомендують почати з спрощених, пільгових режимів.