Які податки платять фірми в Росії?

Організації, що здійснюють комерційну діяльність в РФ, повинні платити податки. Спектр таких, який передбачений російським законодавством, найширший. Фірми, що працюють в РФ, можуть вести діяльність у різних податкових режимах і бути суб'єктами перерахування зборів за різними ставками. Яка специфіка тих платежів, які російські підприємці зобов'язані перераховувати державі?

Визначення податку

Перш ніж розглядати те, які податки платять фірми в РФ, розглянемо сутність відповідного терміна. Які найбільш популярні теоретичні концепції, які стосуються даної проблематики?

Як вважають багато російських експертів, під податком правомірно розуміти обов'язковий, передбачений конкретним положенням закону внесок до державного бюджету чи установа бюджетної системи, сплачуваний громадянином, організацією або іншим суб'єктом. Податок складається з наступних основних компонентів:

• об'єкт оподаткування (таким може бути якийсь актив або дохід);
• податкова база (показник, що відображає вартісне вираження об'єкта оподаткування);
• ставка (відсоток від бази, що формує фактичну величину відрахувань до бюджету).

Визначення фірми

Наступна наша задача, що передує розгляду того, які податки платять фірми в Росії, - визначення сутності іншого терміну, що становить предмет нашого дослідження. Під «фірмою» найчастіше розуміється юридична особа - організація, зареєстрована в установленому порядку державою. Можна відзначити, що в Росії дане поняття може бути також пов'язане з діяльністю індивідуального підприємця, який, у свою чергу, є фізичною особою. Особливий статус також у філій іноземних компаній, які не зареєстровані в РФ.

У загальному випадку під «фірмою» розуміється все ж юридична особа. Але якщо ІП наймає штат співробітників і розгортає пристойне за масштабами виробництво або відкриває великий офіс, то він, як правило, позиціонує себе як фірма. Іноді реєструється в державних структурах як юридична особа.

Можна відзначити, що поняття «фірма» у міру збільшення масштабів бізнесу може вживатися все рідше - замість нього задіюються такі терміни, як «корпорація», «концерн». Таким чином, «фірма» - це відносно невелика організація, але має стійку, і при цьому, як правило, зростаючу бізнес-модель. У ряді випадків - підприємець, який організував випуск товарів із залученням найманих співробітників або відкрив офіс й найняв фахівців.

Тепер, розглянувши деякі ключові нюанси термінології, вивчимо те, які податки платять фірми в Росії.

Основні податки для юросіб в Росії

Головними платіжними зобов'язаннями юридичних осіб перед бюджетом РФ можна назвати:

• сплату податку на прибуток чи які заміняли його - ССО, ЕНВД, ПСН;
• перерахування ПДФО за найманих співробітників;
• внесення до бюджету платежів з ПДВ;
• сплату акцизів і мит.

Вивчимо специфіку відповідних зборів докладніше.

Податок на прибуток і його аналоги

Податок на прибуток фірми платять в тому випадку, якщо працюють за загальною системою оподаткування, або ОСН. Ставка відповідного збору становить 20%. Стягується даний податок з різниці між виручкою і витратами організації, які безпосередньо пов'язані із здійсненням комерційних активностей.

Не платять, відповідно, податок на прибуток фірми, які працюють в рамках альтернативних систем оподаткування - ССО, ЕНВД, ПСН. Специфіка ССО - у можливості перераховувати до бюджету суттєво менші суми. Так, фірма, яка задіє дану систему оподаткування, повинна платити державі 6% з виручки або 15% з прибутку. Однак не всі фірми можуть працювати за ССО. Законодавчо встановлені ліміти по виручці і іншим критеріям, за фактом перевищення яких компанія вже повинна платити податок з продажу. Фірми, що працюють в рамках ЕНВД, сплачують державі фіксовані відрахування, які визначаються на основі положення федеральних і регіональних нормативно-правових актів. Розмір виручки не має значення. Щоб працювати по ЕНВД, компанія повинна вести той вид діяльності, який підходить під дану систему оподаткування. Перелік подібних активностей затверджується законодавчо. ПСН, або патентна система оподаткування, - досить нове явище для податкової системи РФ. Його можна назвати досить близьким ЕНВД, оскільки податки фірми при ПСН також фіксовані. Їх розмір встановлюється в законодавчих актах на рівні регіонів РФ. Слід зазначити, що працювати в рамках ПСН можуть тільки ВП.

ПДФО

У загальному випадку власник фірми не платить ПДФО за себе, оскільки не є найманим співробітником. Відповідний збір вноситься за тих людей, яких наймає підприємець. Ставка ПДФО - 13%, і відраховується даний податок, таким чином, із зарплати працівників компанії. Законодавством РФ передбачено ряд вирахувань з ПДФО. Якщо їх застосувати, то необхідності в перерахуванні відповідних сум фірмою може не виникнути.

ПДВ

Ще один типовий для комерційних організацій податок - ПДВ. Він відноситься до непрямих. Це означає, що з юридичної точки зору його платником є фірма, але фактично витрати по його перерахуванню до бюджету несе її покупець або клієнт. Справа в тому, що ПДВ зазвичай включається у відпускну ціну товару або сервісу.

Ставка ПДВ залежить від конкретного продукту, який організація постачає на ринок, і може становити 10% або 18%. Законодавство РФ передбачає також застосування нульової ставки ПДВ за окремими типами комерційних активностей.

Акцизи

Розглядаючи те, які податки платять фірми в РФ, варто також сказати і про акцизи. Зобов'язання щодо внесення відповідних платежів до бюджету мають фірми, що виробляють та реалізують окремі категорії товарів. Як правило, ті, які відносяться до високорентабельних, - нафта, ювелірні вироби, деякі різновиди продукції машинобудування. Платниками акцизів можуть бути фірми, що як виробляють товари, що відносяться до підакцизних, так і імпортують їх. Об'єкт оподаткування при акцизах - відпускна вартість того чи іншого продукту. Ставки з даного виду податків можуть сильно відрізнятися залежно від конкретного виду товарів. Можна відзначити, що акцизи також відносяться до непрямих зборів. Фактично, з тієї ж причини, що і ПДВ - де-юре їх платником є фірма, де-факто - покупець або клієнт, оскільки акцизи звичайно включаються в структуру відпускної ціни товару.

Податки і звітність

Сплата податків - не єдине зобов'язання комерційної організації перед державою, пов'язане із перерахуванням передбачених законом платежів до бюджету. Справа в тому, що російські фірми повинні також надавати в компетентні державні органи звітність по кожному з відповідних зобов'язань. Як правило, така передбачає направлення в адмініструється структуру декларації. Періодичність формування подібних документів зумовлюється специфікою податку. Наприклад, у випадку з ПДВ декларація повинна надаватися фірмою в ФНС щоквартально. Якщо компанія працює за ССО, то відповідний джерело досить передавати податківцям один раз на рік.

Можна відзначити, що фірми, зареєстровані як юридичні особи, повинні надавати державі також бухгалтерську звітність. Така формується, у свою чергу, на основі інформації в рамках бухобліку, і в ній відбиваються фінансові операції. Деякі відомості з податкової звітності можуть корелювати з інформацією, що фіксується в бухгалтерській документації.

Відповідальність за несплату податків

Отже, ми розглянули основні податки, сплачувані фірмою в РФ. Корисно буде також вивчити такий аспект, як відповідальність за несплату зборів до бюджету, передбачених російським законодавством.

Якщо фірма не платить податки, то у відповідності з діючими правовими нормами ті органи, які адмініструють той чи інший збір, наприклад ФНС, вправі ініціювати процедуру стягнення недоїмок з організації. Зазвичай їй, звичайно, передують спроби ФНС взаємодіяти з боржником іншими способами, наприклад, за допомогою направлення повідомлень про те, що варто погасити таку-то недоїмку. Якщо фірма ігнорує подібні звернення податківців, тоді вже ініціюється процедура стягнення. Погашення боргів по податках ФНС може здійснюватися різними способами. Так, законодавство РФ дозволяє ФНС списувати фінансові кошти з розрахункових рахунків організацій, а також погашати заборгованість за рахунок реалізації майна фірми. У ряді випадків дії ФНС можна оскаржити в судовому порядку.

Дізнатися заборгованість по податках фірми можуть завчасно - через сайт податкової служби або за допомогою особистого звернення в ФНС. Недоїмки фіксуються ФНС після закінчення податкового періоду. Якщо фірма прострочила внесення передбачених законом платежів до бюджету, то на суму боргу нараховуються штрафи і пені.

Як зменшити податки?

Як законно зменшити податки? Фірми в РФ, як ми зазначили вище, можуть працювати в рамках самих різних режимів оподаткування. У більшості випадків можна підібрати той, який буде оптимально відповідати специфіці комерційних активностей компанії з точки зору зобов'язань перед бюджетом.

Зрозуміло, що починаючим підприємцям вельми проблематично перераховувати від виручки 20% в рамках податку на прибуток. Але у них є можливість працювати за ССО і платити до бюджету менше. Однак як тільки їхні обороти стануть в достатній мірі масштабними, то держава очікує від таких фірм більшого обсягу податків і тому наказує їм переходити на загальну систему оподаткування. Костьольна ПДВ - щодо даного податку фірми можуть використовувати відрахування і значно зменшувати загальну платіжне навантаження.