Основні види податкових систем

Казна абсолютно будь-якої держави беззастережно потребує процесі свого систематичного поповнення, при цьому всім відомо, що більшу частину таких вливань займають фіскальні зобов'язання суб'єктів господарювання. Сьогодні ми поговоримо про складне податковому механізмі, який цю діяльність і регулює.

Сутність оподаткування

Перш ніж ми почнемо розглядати види податкових систем, нам необхідно усвідомити для себе безпосередню сутність фіскальної діяльності будь-якої держави. Справа в тому, що політика обтяження зобов'язаннями суб'єктів господарювання має досить складну структуру і значну нормативно-правове підґрунтя.

І це не дивно, адже оподаткування - це такий фінансовий інструмент, який лягає в основу економічних відносин будь-якої країни, як розвиненою, так і знаходиться на шляху свого становлення. Отже, фіскальний тягар являє собою певну частку матеріальних цінностей, що вилучається у власника на користь держави. Воно виконує обов'язкові і регулюючі функції і є невід'ємною частиною в поповненні бюджетної скарбниці. Остання, у свою чергу, виконує функцію регулятора економічних процесів державної ваги.

Різновиди фіскального тягаря

Політика накладення зобов'язань є комплексною і багаторівневою, тому податкова система РФ (види податків якої налічують близько декількох десятків) класифікується відповідно до низки ознак. За рівнем здійснення фіскальної політики:

• загальнодержавне (федеральне) тягар: поширюється по всій території Російської Федерації і є обов'язковим для виконання в будь-якому регіоні;
• регіональне: регулюється Податковим Кодексом та різниться ставками та умовами оподаткування залежно від територіальних особливостей;
• місцеве тягар: є інструментом поповнення бюджетної скарбниці локального характеру.

Також податок розділяється залежно від мети свого впровадження і буває:

• абстрактним (впроваджується на общеправовой основі);
• спеціальним (вводиться з метою поповнення державної скарбниці на певні, чітко встановлені цілі).

Структура податкової системи

Кожна держава має відмітні характеристики у проведеній фіскальній політиці, тому види податкових систем по всьому світу істотно різняться між собою. При цьому існують такі країни, яким вдається поповнювати свою бюджетну казну вельми витонченим, на перший погляд способом. Все це залежить від безлічі тонкощів, в тому числі і від історично сформованих обставин.

Податкова система у своєму найбанальнішому розумінні являє собою звід нормативно-правових актів, які регулюють порядок, рамки і структуру накладення фіскального тягаря, а також перелік заходів та стягнень за їх недотримання. Все це у своїй взаємодії є величезним механізмом, який і лягає в основу економічних відносин будь-якої держави.

Принципи формування фіскальних систем

Види податкових систем різняться між собою залежно від особливостей внутрішньої політики країни. Під поняття принципу в даному випадку закладаються основні положення та ідеї, здатні регулювати фіскальну діяльність уряду. У податковій системі їх ділять на економічні, організаційні та юридичні.

До першого можна віднести рівноправність, справедливість, прозорість, відсутність утисків будь-якого роду, доцільність і головне - зручність. А це означає, що податкова політика поширюється на всіх платників однаково, незалежно від їх статусу і становища в суспільстві. При цьому кожен прекрасно розуміє, за що він платить до бюджету і в яких розмірах ці кошти з нього стягуються.

Організаційні принципи охоплюють своєчасність і періодичні рамки здійснення зобов'язань перед державою. Юридичні регулюються нормативно-правовими актами.

Роль податкової системи в державі

Незважаючи на свою індивідуальність, основні види податкових систем виконують однакові функції по всьому світу:

1. Даний елемент економічної діяльності в першу чергу є злагодженим механізмом взаємодії між урядовими організаціями та суб'єктом господарської діяльності (у певних випадках - фізичною особою).
2. При цьому різні види податкової системи держави однаково визначають роль носія зобов'язань перед бюджетом: вони є найважливішим елементом у формуванні бюджетної скарбниці.
3. Економічна функція фіскального механізму полягає в регулюванні внутрішніх фінансових потоків країни, які визначають загальний добробут суспільства.
4. І заключна - інвестиційна функція передбачає турботу про майбутнє держави шляхом здійснення грамотної фіскальної політики.

Система фіскальних зборів в Російській Федерації

Досить складно проаналізувати бюджетну політику нашої країни. Хоча б тому, що державі здалося недостатнім два з гаком десятка років для становлення чіткого механізму накладення та виплати зобов'язань, тому види податкових систем в РФ змінювалися вже кілька разів.

На сьогоднішній день можна сказати, що процедурі поповнення нашого бюджету не вистачає потужного і чіткого регулятора, хоча потенціал для цього все-таки є. Що стосується останнього, то він закладений в якісно опрацьованих нормативно-правових актах, наявність пільг та індивідуального підходу до платників. І вони могли б успішно функціонувати, але цього не трапляється з причини наявності складної адміністративної системи в державі і занадто завищеного рівня бюрократії.

Податкова система, основні види податків у США

Уряд Сполучених Штатів протягом довгих століть успішно дотримується політики лібералізації, яка і лягла в основу ринкових відносин на території держави. А це означає, що механізм податкової системи в цій країні успішно налагоджений і функціонує буквально як годинник.

Завдяки високому рівню пільг, а також лояльному ставленню до процедури амортизації основних фондів (за рахунок чого можна скоротити прибуток), інвестиційні процеси в бюджетну казну чітко налагоджені.

У процесі здійснення господарської діяльності американці несуть зобов'язання за встановленим ряду основних податків:

• фіскальний збір від продажів;
• прибуткові зобов'язання;
• збори до фондів соціального страхування;
• місцеве тягар на ділову активність (поширюється на кожен штат індивідуально).

Види податкових систем у Європі

Західноєвропейський механізм фіскальної політики якісно відрізняється від загальноприйнятих світових практик. Як мінімум тим, що він занадто консервативний по відношенню до носіїв податкових зобов'язань.

Так, наприклад, у Франції відсутні податкові канікули і всілякі пільги, але при цьому уряд лояльно ставиться до застосування суб'єктами господарювання прискорених норм амортизації. Знижена ставка фіскального тягаря поширюється на ті підприємства, які вдаються до наукової діяльності в ході операційної.

А ось німецька податкова політика відрізняється підвищеними відсотками на зобов'язання. Іноді податок на прибуток може досягати 50% при деяких видах діяльності. При цьому штрафні санкції за недотримання нормативно-правових актів досягають попросту захмарного рівня. Однак європейський менталітет такий, що місцевих підприємців це зовсім не лякає, тому механізм поповнення скарбниці блискуче налагоджений.